Налог на вклад: нужно ли платить и как рассчитывается

Нужно ли платить налог с банковского вклада?

Почти любой доход подлежит налогообложению — и проценты по вкладам не являются исключением. Тем не менее, на практике вкладчики крайне редко сталкиваются с необходимостью уплаты налога на вклад. Разберемся, в каких случаях такая обязанность действительно возникает.

1. Налог на вклад
2. Как было раньше
3. Налог на вклад с 2016 года
4. Сколько придется платить
5. Как заплатить НДФЛ и отчитаться

Что облагается налогом

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется не на весь вклад, а исключительно на полученные по нему проценты. Причем, налогооблагаемой считается не вся сумма начисленных процентов, а лишь та их часть, которая превышает установленный предел.

Как это работало ранее

Ранее для рублевых вкладов в российских банках действовало следующее правило: доход не подлежал налогообложению, если процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов.

Например, в период с 14 сентября 2012 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования составляла 8,25%. Прибавляем к ней 5 п.п. — получаем 13,25%. Если по договору процентная ставка была выше этого значения, налог взимался с превышения.

Для доходов, начисленных в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, применялся другой порог: налогообложение происходило только в том случае, если ставка превышала ставку рефинансирования более чем на 10 п.п. То есть, облагаемая база возникала при ставке выше 18,25%.

Налогообложение вкладов после 2016 года

С начала 2016 года ставка рефинансирования была приравнена к ключевой ставке, и теперь именно она используется для расчета порога налогообложения.

Так, например:

• С 3 августа 2015 года ключевая ставка была установлена на уровне 11%, а значит, налог уплачивался с дохода, превышающего 16% годовых.

• С 19 июня 2017 года ключевая ставка снизилась до 9%, и, соответственно, налогообложению подлежал доход при ставке выше 14% годовых.

Также с 23 ноября 2015 года в налоговое законодательство было внесено уточнение: если на момент подписания (или пролонгации) депозитного договора ставка была ниже ключевой + 5 п.п., то налог не начисляется. Но это справедливо лишь при условии, что ставка по вкладу не повышалась в течение срока действия договора, и с момента превышения допустимого порога не прошло более трёх лет.

Для вкладов в иностранной валюте

Проценты по валютным вкладам облагаются НДФЛ, если ставка превышает 9% годовых. Налог взимается только с суммы превышения.

Ставки налога: сколько придется заплатить

Если вы открыли вклад под высокий процент и он попадает под налогообложение, то ставка налога зависит от вашего налогового статуса:

• Налоговые резиденты РФ — граждане, находившиеся на территории России не менее 183 дней в течение года, уплачивают налог в размере 35% от дохода, превышающего порог.

• Нерезиденты — те, кто провел в России менее 183 дней (независимо от гражданства), уплачивают 30%.

Важно: временное отсутствие в стране по медицинским или образовательным причинам (менее полугода), а также командировки госслужащих и военных за рубеж не лишают статуса налогового резидента.

Порядок уплаты НДФЛ по вкладам

Если вы разместили вклад с высокой процентной ставкой, самостоятельно рассчитывать и перечислять налог не нужно — это делает банк. Финансовая организация удерживает налоговую сумму из выплачиваемых процентов в момент их фактической выплаты — будь то по окончании срока вклада, ежемесячно, ежеквартально или по другой схеме, установленной договором.

Также банк самостоятельно передает отчетность в налоговые органы, избавляя вкладчика от необходимости подавать декларацию.