Новый налог на проценты по вкладам: кто заплатит и сколько

Содержание:

• Предыстория

• Как сейчас облагаются проценты по вкладам

• Что изменилось с 2021 года

• Как будет рассчитываться и уплачиваться налог

Предыстория

О введении налога на доходы с вкладов президент России Владимир Путин сообщил 25 марта 2020 года в первом телеобращении к нации после начала пандемии COVID-19. Тогда, в момент ожидания мер поддержки, прозвучало неожиданное заявление о налоге на банковские проценты.

Пока в других странах гражданам оказывали финансовую помощь, в России решили ввести фискальные меры по отношению к сбережениям населения. Таким образом, вкладчики с крупными суммами стали объектом налогообложения.

Цитата из выступления Путина:

«Во многих странах проценты с вкладов облагаются налогом. Предлагаю ввести аналогичную норму — 13% на процентный доход по вкладам и долговым ценным бумагам при суммарном объеме вложений свыше 1 миллиона рублей. Сам вклад не облагается — только доход».

По его словам, мера затронет только около 1% вкладчиков и не снизит привлекательность российских банков.

Как облагаются проценты по вкладам сейчас

Формально НДФЛ на процентный доход в России уже существовал, однако на практике его почти никто не платил. Ставка применялась только к части процентов, начисленных по ставке выше ключевой + 5 процентных пунктов (например, при ключевой 4,25% — налогообложение начиналось с 9,25%).

По валютным вкладам налог возникал при ставке выше 9%, чего в реальности не наблюдалось. Таким образом, фактически налогообложение процентов было чисто формальностью.

Даже в период, когда ключевая ставка поднималась до 17% (в декабре 2014 года), был принят временный льготный порядок налогообложения (ставка +10 п.п.), что защищало вкладчиков.

Новый налог с 2021 года

С начала 2021 года вступили в силу изменения, касающиеся всех вкладчиков с крупными сбережениями.

• Новая ставка НДФЛ: 13% для резидентов.

• Налоговая база: сумма процентов, превышающая лимит = 1 млн рублей × ключевая ставка на 1 января.

Например, при ключевой ставке 4,25% вычет составит 42 500 рублей. Если процентный доход за год составит 90 000 руб., то налогооблагаемая база — 47 500 руб., а налог — 6 175 руб.

Важно: если суммарные остатки по вкладам и счетам менее 1 млн рублей, налог платить не придется.

Не облагаются налогом:

• Счета эскроу;

• Вклады с доходностью ниже 1%.

Освобождение от налога для отдельных категорий граждан законом не предусмотрено.

Как платить новый налог

Ранее банки сами удерживали налог, выступая налоговыми агентами. Теперь расчет НДФЛ будет осуществлять Федеральная налоговая служба.

• До 1 февраля следующего года банки передают в ИФНС данные о процентах и остатках на счетах клиентов.

• Налоговая инспекция направляет гражданину уведомление с суммой налога.

• Оплатить налог за прошедший год нужно до 1 декабря следующего года.

Конфиденциальность банковской информации теперь ограничена — сведения о счетах поступают напрямую в налоговую службу.

Как избежать уплаты налога законным путем

• Разделите сбережения между членами семьи, чтобы не превышать лимит в 1 миллион рублей на человека.

• Рассмотрите размещение средств в валюте, если ставки ниже 1% — такой доход не облагается налогом.