Налог на самозанятых граждан: легализация деятельности и выход из тени

Налоги

Налог для самозанятых — это новый специальный налоговый режим, введённый в России. Закон, регулирующий этот режим, был подписан президентом и опубликован 27 ноября 2018 года, а вступил в силу с 2019 года. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Главным инициатором этой инициативы стал депутат от партии «Единая Россия» Андрей Макаров.

Подобно повышению пенсионного возраста, этот налог затрагивает значительную часть населения. Тема активно обсуждается в СМИ и социальных сетях. Что именно предусматривает новый закон и каковы его основные положения — разберём подробно.

Содержание

Что такое налог на самозанятых
Кто может применять спецрежим
Как перейти на налог на профессиональный доход
Основные характеристики НПД
Налоговые ставки и правила оплаты
Использование кассовой техники
Ответственность за нарушения
Кому выгоден новый налог

Что такое налог на самозанятых граждан

Госдума приняла закон в третьем чтении 15 ноября 2018 года с рядом важных изменений. Особенность режима в том, что он действует экспериментально — только на территории четырёх регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан.

Эксперимент рассчитан на десять лет — с 2019 по 2028 год — после чего будет оценена эффективность данного налогового механизма и принято решение о его дальнейшем применении.

Главная цель введения НПД — вывести из теневого сектора самозанятых, которые не зарегистрированы официально, чтобы пополнить государственный бюджет. Однако закон воспринимается общественностью неоднозначно и порождает волну критики, особенно на фоне других налоговых реформ.

Интересный момент — в течение всего периода эксперимента нельзя повышать налоговые ставки или уменьшать лимит дохода, который составляет 2,4 миллиона рублей в год (п.3 ст.1 закона). Однако учитывая частые изменения законодательства, в это сложно поверить, но именно этот пункт активно используется для популяризации налога.

Кто может перейти на новый режим

Пользоваться налогом на профессиональный доход могут физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наёмных сотрудников, оформленных по трудовым договорам. При этом заключение гражданско-правовых договоров с работниками не запрещено.

Работать по трудовому договору и одновременно применять НПД для самостоятельной деятельности тоже разрешается: работодатель удерживает НДФЛ в размере 13%, а налог на профессиональный доход оплачивается отдельно.

Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД и УСХН могут перейти на НПД, подав заявление в налоговую и уведомив о прекращении прежнего режима в течение месяца.

При этом предприниматели, которые платят НДФЛ с доходов, не могут воспользоваться новым спецрежимом.

Ограничения по доходу и деятельности

Максимальный доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.
Не могут применять НПД нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики, а также лица, продающие подакцизные товары, полезные ископаемые и занимающиеся перепродажей товаров или имущественных прав.
Исключены посредники, работающие по агентским и комиссионным договорам, а также услуги по доставке товаров и приёму платежей, если физлицо не использует зарегистрированную ККТ.

Доходы, не подпадающие под НПД

Налог на профессиональный доход не распространяется на доходы от:

Трудовых отношений;
Продажи недвижимости и транспорта;
Продажи личного имущества;
Операций с ценными бумагами, долями и паями;
Передачи имущественных прав, кроме аренды жилых помещений;
Доходов в натуральной форме;
Уступки прав требования и доверительного управления;
Доходов госслужащих, кроме сдачи в аренду жилья;
Доходов, если заказчик — текущий работодатель или прошло менее двух лет с увольнения (такие отношения оформляются по ГПХ).

Как перейти на налог на профессиональный доход

Чтобы стать плательщиком НПД, нужно подать заявление через мобильное приложение «Мой налог». Если вы уже зарегистрированы в личном кабинете ФНС, этого будет достаточно.

В противном случае потребуется загрузить копию паспорта и фото через приложение или зарегистрироваться через банк, где открыт счёт.

Налоговая служба пришлёт уведомление о постановке на учёт или об отказе (при неверных данных). Прекратить использование режима также можно через приложение, подав соответствующее заявление.

Основные характеристики НПД

Налоговая база — денежный доход от продажи товаров, услуг и имущественных прав.
Налоговый период — месяц.
Декларация не подаётся.
Срок оплаты — не позднее 25 числа следующего месяца.

Налоговая рассчитывает сумму налога на основе чеков, переданных через приложение, и присылает уведомление до 12 числа месяца, следующего за отчётным.

Если налог менее 100 рублей, уведомление не отправляется — сумма переносится на следующий месяц.

Налоговые ставки и вычеты

4% с доходов от физических лиц;
6% с доходов от юридических лиц.

Вычет:

При ставке 4% — вычет 1% от дохода;
При ставке 6% — вычет 2% от дохода.

Максимальный размер вычета — 10 тысяч рублей.

Налоги и взносы при НПД

Страховые взносы — уплата не обязательна, добровольна для формирования пенсии.
НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, не платится.
НДС — не начисляется, за исключением ввоза товаров.
Налог на имущество — уплачивается согласно общим правилам.

Нужно ли использовать кассовую технику

Для самозанятых применение ККТ не обязательно. Все чеки формируются через приложение «Мой налог». Покупателю чек можно распечатать, отправить по e-mail, мобильному или через QR-код.

Без чеков ИП и организации не смогут принять расходы к учёту.

Ответственность за нарушения

За непредоставление данных о доходах — штраф 20% от суммы дохода при первом нарушении.
За повторные нарушения в течение полугода — штраф 100%.

Минимальные и максимальные штрафы законом не установлены.

Кому выгоден налог на самозанятых

Самозанятые, не планировавшие регистрацию ИП, получают возможность легализовать доходы, но с дополнительными расходами: необходимость иметь смартфон с интернетом, своевременно отправлять чеки и платить налог ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели — экономят на налогах, не используют онлайн-кассы, освобождены от ведения книг и подачи деклараций, платят меньше страховых взносов.
Юридические лица могут нанимать самозанятых для снижения затрат на соцвыплаты и обхода формальностей, что выгодно по сравнению с аутсорсингом.
Чиновники получают финансирование на реализацию закона — на это выделено 13 млрд рублей.
Госбюджет столкнётся с затратами на запуск и поддержку режима, а также с возможным снижением доходов из-за перехода ИП на НПД.

Итог

Новый налог на профессиональный доход — попытка вывести из тени предпринимателей без оформления ИП. Однако в обществе сохраняется скепсис по поводу добровольности и эффективности режима. Реальные выгоды для самозанятых — это легализация деятельности и защита от налоговых и уголовных претензий, хотя и с новыми обязанностями и расходами.

Файлы

alex
397