Преимущества и недостатки статуса самозанятого

Налог на профессиональный доход (НПД), часто называемый налогом для самозанятых, начал действовать с 1 января 2019 года. Важно разобраться, какие есть преимущества и недостатки у самозанятых, а также насколько выгодно регистрироваться в этом статусе как физическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Налог на профессиональный доход

Первоначально НПД задумывался как эксперимент сроком на 10 лет и действует пока что только в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане. При этом председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила распространить этот режим на всю страну уже с 2020 года.

Министр финансов Антон Силуанов отметил необходимость создания ограниченного перечня профессий, которым будет разрешено применять НПД.

По официальным данным, проект «налог для самозанятых» развивается успешно: за первые 10 месяцев зарегистрировалось свыше 240 тысяч человек. Однако точное количество бывших ИП, которые перешли на НПД, неизвестно. Для таких крупных регионов это сравнительно небольшое число.

Вопросы о том, насколько эффективными были вложения государства в реализацию и администрирование НПД, пока остаются открытыми. Государство называет зарегистрированных самозанятых легализованными доходами, но что они приобрели на практике — спорный вопрос.

Преимущества и недостатки статуса самозанятого

Плюсы для тех, кто раньше не декларировал доходы:

• Легализация заработка — вы платите налог и избегаете рисков.

Преимущества для бывших ИП, которые перешли на НПД (при условии соблюдения правил):

• Отсутствие обязанности платить страховые взносы.

• Низкая ставка налога: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с юридическими.

• Полное освобождение от отчетности.

• Налог рассчитывает и присылает сама налоговая.

• Не требуется использование кассового аппарата.

• Регистрация и снятие с учета проходят быстро и бесплатно.

• Самозанятый самостоятельно решает, какие доходы показывать, что усложняет контроль.

• Можно работать по НПД и в регионах, где он пока не введён, если основная деятельность происходит в зоне эксперимента.

Минусы для самозанятых:

• Снижение фактического дохода на сумму уплаченного налога.

• Возможные блокировки счетов в банках из-за подозрительной активности.

• Неясный юридический статус.

• Отсутствие права на пособие по безработице и регистрацию в службе занятости.

• Необходимость смартфона или компьютера с доступом в интернет.

• Отсутствие возможности учитывать расходы для снижения налога.

• Отсутствие пенсионных взносов, что не засчитывается в страховой стаж (хотя можно добровольно платить взносы в ПФР).

• Запрет на привлечение наёмных работников.

• Лимит дохода по НПД — не более 2,4 млн рублей в год.

Как зарегистрироваться как самозанятый

Физические лица, включая ИП, могут перейти на НПД в любое время. Регистрация доступна и для граждан стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).

Способы регистрации:

• Через мобильное приложение «Мой налог»;

• В уполномоченных банках (Сбербанк, Альфа-Банк, АК Барс, Киви Банк, Рокетбанк);

• В личном кабинете на сайте налоговой lknpd.nalog.ru (вход через Госуслуги).

Для иностранцев регистрация возможна через приложение или банки при наличии ИНН. Если ИП переходил с другого спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН), после регистрации в статусе самозанятого ему необходимо в течение месяца уведомить налоговую об отказе от предыдущего режима.