Социальный налоговый вычет на пожертвования: как вернуть часть НДФЛ

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Право на социальный налоговый вычет на благотворительные взносы имеют граждане с доходом, облагаемым по ставке 13% — например, зарплата, премии и прочие выплаты. При этом доходы от дивидендов, выигрышей в лотереях и азартных игр не учитываются.

Также на вычет могут рассчитывать предприниматели, применяющие обычную систему налогообложения (ОСНО), облагаемую НДФЛ по ставке 13%. Эти правила распространяются на все социальные налоговые вычеты.

Какие организации подходят для вычета?

Вычет предоставляется при пожертвованиях в следующие структуры:

• Благотворительные фонды;

• Социально ориентированные некоммерческие организации, реализующие уставную деятельность;

• Некоммерческие организации в сферах науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав и свобод граждан, социальной и правовой поддержки, охраны природы и животных;

• Религиозные организации (при условии, что в платежных документах указано, что пожертвования предназначены для уставной деятельности);

• Некоммерческие организации, формирующие или пополняющие целевой капитал.

Ранее (до 2012 года) налоговый вычет предоставлялся только за денежные пожертвования, сейчас же это касается и натуральных пожертвований.

Размер социального вычета на благотворительность

Вы можете получить возврат в размере фактически внесённых пожертвований, но не более 25% от годового дохода, облагаемого налогом.

Пример:
Гражданка Кузнецова пожертвовала 500 000 рублей, а её доход за год составил 1 800 000 рублей. Максимальная сумма вычета — 25% от дохода, то есть 450 000 рублей. Соответственно, налоговая база уменьшается до 1 350 000 рублей, и сумма налога к уплате составляет 175 500 рублей, тогда как без вычета было бы 234 000 рублей. Разница в 58 500 рублей будет возвращена налогоплательщику.

С 2019 года для пожертвований в учреждения культуры и некоторые НКО региональные власти могут установить повышенный вычет — до 30% от дохода.

Как оформить налоговый вычет?

Вычет нельзя получить через работодателя, как, например, вычет на обучение. Для его получения необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

После окончания года, в котором были сделаны пожертвования, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать документы и подать их в налоговую.

Какие документы понадобятся?

• Декларация 3-НДФЛ;

• Справки 2-НДФЛ, подтверждающие доход и уплаченный налог (выдает работодатель);

• Договор с организацией, получающей пожертвования;

• Копия устава организации;

• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, платежные поручения и т.д.).

Документы можно подать лично, через представителя, почтой или в электронном виде. Копии документов нужно заверять самостоятельно, указав на каждой странице фразу «Копия верна» с подписью, расшифровкой и датой.

Сроки и нюансы возврата

Налоговая проводит проверку в течение 3 месяцев после подачи декларации. Возврат денег на банковский счет происходит в течение 30 дней после завершения проверки.

Максимальный срок получения вычета — около 4 месяцев, при условии корректного заполнения декларации и правильного оформления документов.

Если налоговая откажет (например, из-за ошибок в декларации), придется подать уточненную декларацию и ждать новую проверку.

Дополнительные важные моменты

• Социальный вычет нельзя перенести на следующий год;

• Если сумма пожертвований превышает 25% дохода, превышение не учитывается;

• Возврат налога возможен в течение трёх лет после года совершения пожертвований.

Если вам нужно вернуть часть НДФЛ за пожертвования, важно заранее подготовить все необходимые документы и внимательно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это поможет быстро и без проблем получить законный налоговый вычет на благотворительность.