Налоговый вычет на обучение: за себя, детей, братьев и сестёр

Содержание

• Что такое налоговый вычет на обучение

• Требования к образовательному учреждению

• Вычет при обучении налогоплательщика

• Вычет при обучении детей

• Как оформить налоговый вычет

• Получение вычета через работодателя

• Получение вычета через налоговую службу

• Сроки возврата налога

• Случаи, когда вычет не предоставляется

Что такое налоговый вычет на обучение

Право на налоговый вычет по расходам на обучение имеют физические лица, которые платят НДФЛ по ставке 13%. Если у вас нет официального дохода, вычет получить нельзя. Дивиденды и выигрыши в лотереях, облагаемые 13%, не учитываются для вычета.

Вычет распространяется не только на собственное обучение, но и на обучение детей, подопечных, опекаемых, а также братьев и сестёр.

Обратите внимание: социальный налоговый вычет на обучение не переносится на следующий год. Если вы не использовали всю сумму вычета в текущем году, остаток сгорает.

Требования к образовательному учреждению

Для получения вычета организация должна иметь лицензию или подтверждающий статус документ, независимо от формы собственности и страны регистрации. Подойдут следующие виды учебных заведений:

• Вузы, колледжи, техникумы

• Школы

• Детские сады

• Дополнительное детское образование (музыкальные, спортивные школы)

• Курсы для взрослых (автошколы, языковые курсы, курсы повышения квалификации)

Для муниципальных детских садов в договоре должна быть четко разделена сумма на обучение и уход — вычет предоставляется только за обучение.

Если обучение проводит индивидуальный предприниматель лично, лицензия не нужна. Если же занятия ведут наемные сотрудники — лицензия обязательна. Для иностранных учебных заведений необходим официальный документ, подтверждающий образовательную деятельность.

Вычет при обучении налогоплательщика

Для возврата средств за собственное обучение неважна форма обучения — очная, заочная, вечерняя, курсы, автошкола или повышение квалификации.

Максимальный размер вычета на обучение — фактически потраченная сумма, но не более 120 000 рублей. При этом совокупный лимит всех социальных вычетов (на лечение, страхование, пенсионные взносы) составляет 120 000 рублей.

Вычет при обучении детей

Вычет за обучение детей, братьев и сестёр доступен при условии, что им не более 24 лет и они обучаются очно. В расчёт входят дети под опекой или попечительством.

Максимальная сумма вычета на обучение каждого ребёнка (собственного или подопечного) — 50 000 рублей на двоих родителей. Для братьев и сестёр максимальная сумма составляет 120 000 рублей и учитывается вместе с другими социальными вычетами налогоплательщика.

Как оформить налоговый вычет

С 2016 года вычет можно получить двумя способами: через работодателя в течение года или подать документы в налоговую после окончания года.

Получение через работодателя

Чтобы оформить вычет у работодателя, необходимо подать заявление и приложить уведомление из налоговой инспекции. После этого НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до полного возврата вычета.

Получение через налоговую инспекцию

Для оформления через налоговую нужно подать после года декларацию 3-НДФЛ и пакет документов:

• Справка 2-НДФЛ

• Договор об образовании с указанием лицензии

• Платежные документы (квитанции, выписки)

• Справка об очной форме обучения (если отсутствует в договоре)

• Свидетельство о рождении ребёнка, договор опеки или попечительства (если применяется)

• Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если необходимо)

Оплата должна быть четко обозначена как «плата за обучение» в назначении платежа.

Сроки возврата налога

Налоговая инспекция проводит проверку документов в течение 3 месяцев, после чего в течение месяца возвращает излишне уплаченный налог. Всего процесс занимает около 4 месяцев при условии правильного оформления декларации.

Если возврат задерживается, рекомендуется подать жалобу руководителю налоговой.

Когда налоговый вычет на обучение не предоставляется

Вычет не положен в случаях:

• Если обучение оплатил работодатель

• Если оплата произведена из средств материнского капитала

• Если обучение оплачено для супруга (супруги)

• Если бабушки или дедушки оплатили обучение внуков