Налоговый вычет на лечение: как вернуть НДФЛ за лекарства, медицинские услуги и ДМС

Содержание

• Что такое налоговый вычет на лечение

• Максимальный размер вычета

• Куда обращаться за вычетом

• Возврат средств за лекарства

• Возмещение за медицинские услуги

• Дорогостоящие виды лечения

• Вычет по ДМС

• Необходимые документы на родственников

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к социальным налоговым вычетам и может быть получен только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (исключая дивиденды, выигрыши в лотерею и азартных играх).

Для получения вычета необходимо выполнить условия:

• Медицинские услуги должны предоставляться организациями или ИП с лицензией на медицинскую деятельность (в Крыму лицензия пока не обязательна).

• Оплата лекарств, медицинских услуг и ДМС должна быть произведена лично налогоплательщиком, а не работодателем.

• Расходы могут быть за себя или близких родственников — родителей, супругов и несовершеннолетних детей.

• Наличие подтверждающих документов.

Обратиться за вычетом можно за тот налоговый год, в котором были оплачены услуги. При этом заявлять о вычете разрешается в течение трех лет после оплаты. Например, в 2021 году возможно вернуть налог за 2018–2020 годы.

Максимальный размер налогового вычета на лечение

Годовой лимит социального вычета на лечение составляет 120 000 рублей, что соответствует максимальному возврату НДФЛ в размере 15 600 рублей. Этот лимит суммируется с расходами на обучение, страхование и независимую оценку квалификации. Исключением являются дорогостоящие виды лечения — по ним вычет предоставляется без ограничения по сумме.

Куда обращаться за вычетом

Получить налоговый вычет можно двумя способами:

• У работодателя в текущем году после оплаты лечения (например, оплатили в январе, можно обратиться до конца года).

• В налоговой инспекции после окончания налогового периода — в следующем году (заявление подается с декларацией 3-НДФЛ).

Для получения вычета у работодателя требуется:

• Заявление на предоставление вычета.

• Уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет.

Для получения уведомления в налоговую нужно подать заявление и приложить подтверждающие документы на лечение. Срок выдачи уведомления — не более 30 дней.

Для обращения в налоговую требуются:

• Декларация 3-НДФЛ.

• Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.

• Документы, подтверждающие родство с пациентом (если вычет на лечение близких).

Возврат за лекарства

Право на вычет предоставляется за лекарства, выписанные врачом и подтверждённые рецептом. Ранее вычет распространялся только на лекарства из утвержденного перечня, но сейчас достаточно рецепта с официальной печатью и подписью врача, а также штампом для налоговых органов и ИНН налогоплательщика.

Если рецепт оформлен на родственников — право на вычет сохраняется.

Документы для подтверждения вычета:

• Оригинал рецепта.

• Платежные документы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения).
  Все копии для налоговой должны быть заверены подписью с указанием «Копия верна», расшифровкой подписи и датой.

Возмещение за медицинские услуги

Налоговый вычет можно получить за услуги, включенные в перечень, утверждённый Правительством РФ (Постановление №201 от 19.03.2001), например:

• Скорая медицинская помощь.

• Амбулаторно-поликлиническая помощь.

• Стационарное лечение и реабилитация.

• Медицинская помощь в санаторно-курортных учреждениях.

• Санитарное просвещение.

Для вычета необходимы:

• Договор с медицинским учреждением (заверенная копия).

• Справка об оплате услуг по форме Минздрава №289 (оригинал).

• Лицензия организации (если отсутствует в договоре или справке).

Дорогостоящие виды лечения

К дорогостоящему лечению относятся услуги из отдельного перечня (Постановление №201). Для вычета нужны те же документы, что и для обычного лечения, но с указанием кода «2» в справке об оплате.

Вычет по добровольному медицинскому страхованию (ДМС)

Возврат НДФЛ возможен за оплату ДМС, даже если страховыми услугами не воспользовались. Страховая компания должна иметь лицензию на страховую деятельность.

Необходимые документы:

• Договор или полис страхования (заверенная копия).

• Лицензия страховой организации (если реквизиты отсутствуют в договоре).

• Платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения).

Документы на родственников

Если вычет запрашивается за лечение родственников, следует предоставить подтверждающие документы:

• Свидетельства о рождении детей.

• Свидетельство о браке (для супруга/супруги).

• Свидетельство о рождении налогоплательщика и родственника (для родителей).

Вы можете получить вычет за лечение супруга/супруги независимо от того, кто оплатил расходы, и распределить сумму вычета между ними. Для этого потребуется дубликат справки об оплате.

Обратите внимание: если лечение ребёнка оплатил человек, лишённый родительских прав, он не вправе претендовать на вычет.